年末調整で受けられる控除

年末調整の控除には、様々な種類があります。控除が適用されれば、納める税金が少なくて済みますので、基本的な内容から押さえておきましょう。※2017年5月3日に更新

給与所得控除

給与所得控除とは、サラリーマンの所得税や住民税を計算するときに受けられる控除です。年収によって控除される金額が異なります。

所得控除

収入から給与所得控除を差し引いて、給与所得を計算します。そして、その給与所得から控除されるのが「所得控除」です。

  • 基礎控除

    基礎控除とは、一律で適用される所得控除です。所得税を計算する際の所得金額から38万円が控除されます(住民税は33万円)。他の控除のような条件はなく、誰でも受けられる所得控除です。

  • 配偶者控除

    配偶者控除とは、配偶者の年間合計所得が38万円以下(給与収入のみの場合は103万円以下)の場合に受けられる所得控除です。

  • 配偶者特別控除

    配偶者特別控除とは、納税者(給与の支払いを受ける人)の年間合計所得が1千万円以下であり、かつ配偶者の年間合計所得が38万円超76万円未満の場合に受けられる所得控除です。

  • 扶養控除

    扶養控除では、控除対象扶養親族(配偶者以外で、その年の12月31日現在で16歳以上)がいる場合に受けられる所得控除です。

  • 生命保険料控除

    生命保険料控除とは、納税者(給与の支払いを受ける人)がその年に生命保険、介護医療保険、個人年金の保険料を支払った場合、一定の所得控除を受けられる制度です。

  • 地震保険料控除

    地震保険料控除とは、納税者(給与の支払いを受ける人)がその年に地震保険料を支払った場合に受けられる所得控除です。

  • 社会保険料控除

    社会保険料控除とは、納税者(給与の支払いを受ける人)がその年に、本人、または納税者と同一生計の配偶者、および親族の社会保険料を支払った場合に受けられる所得控除です。

  • 障害者控除

    障害者控除とは、給与所得者(給与の支払いを受ける人)本人、または控除対象配偶者や扶養親族が所得税法上の障害者に該当する場合にうけられる所得控除です。

  • 寡婦控除(寡夫控除)

    寡婦控除(寡夫控除)とは、 配偶者に先立たれているか、または配偶者と離婚しているかして、再婚していない人が受けられる所得控除です。女性が受けるのが寡婦控除、男性なら寡夫控除となります。

  • 勤労学生控除

    勤労学生控除とは、納税者が勤労学生である場合に受けられる所得控除です。

  • 小規模企業共済等掛金控除

    小規模企業共済等掛金控除とは、小規模企業共済、確定拠出型年金、心身障害者扶養共済の掛金を支払った場合に受けられる所得控除です。

税額控除

収入から給与所得控除を差し引いて「給与所得」を計算し、給与所得から「所得控除」を引くと「課税所得」を計算できます。そして、課税所得に税率を掛ければ所得税が算出されますが、それで終わりではありません。税額控除といって、税金から控除できる制度があるのです。

住宅借入金等特別控除

住宅借入金等特別控除とは、マイホームを買ったとき、またはマイホームを増築や改築をしたときに、住宅ローン等を利用した場合に受けられる税額控除です(一定の条件あり)。提出する書類は、「給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書」兼「年末調整のための(特定増改築等)住宅借入金等特別控除証明書」です。

まとめ

今回は、年末調整で受けられる控除について紹介しました。数ある控除の中で、自分が何に該当するのか知っておくと節税できます。もちろん、必要書類の提出は必須ですから、忘れないようにしましょう。

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